Zarządzenie Nr 3465/09 z dnia 22 czerwca 2009r.

w sprawie określenia procedur kontroli gromadzenia środków publicznych w Urzędzie Miasta Płocka

---

 

ZARZĄDZENIE NR 3465/09
PREZYDENTA MIASTA PŁOCKA
z dnia  22 czerwca 2009 r.

 

W sprawie określenia procedur kontroli gromadzenia środków publicznych w Urzędzie Miasta Płocka.

 

Na podstawie art.47 ust.3  ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U  Nr 249, poz.2104 z póżn.zm.) oraz komunikatu Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie ogłoszenia standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych ( Dz.Urz. Ministra Finansów  Nr 7, poz. 58)  zarządzam co następuje:

 

§ 1

Określić procedury kontroli gromadzenia środków publicznych  stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia

 
§ 2

Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Miasta Płocka.

 

§ 3

Traci moc zarządzenie Nr 2192/2008 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 10 lipca 2008 roku.

§ 4
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania

Prezydent Miasta Płocka
/-/ Mirosław Milewski

 

 

 

Załącznik do
zarządzenia Nr 3465/09
Prezydenta  Miasta Płocka
z dnia 22 czerwca 2009 roku

Procedura kontroli pobierania i gromadzenia środków publicznych
 w Urzędzie Miasta Płocka

§ 1
Procedura kontroli pobierania i gromadzenia środków publicznych zapewnia zgodne z prawem pobieranie należnych dochodów w prawidłowej wysokości, terminowo i zgodnie ze stanem faktycznym. Kontrola obejmuje prawidłowość ujmowania dochodów w odpowiednich podziałkach klasyfikacji budżetowej, prawidłowość ich ewidencji księgowej, a także prawidłowość sporządzania sprawozdawczości w zakresie dochodów.

§ 2
1. Miasto Płock pobiera  i gromadzi środki publiczne  zgodnie z przepisami o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w podziale na dochody gminy i dochody powiatu według źródeł ich powstawania oraz zgodnie z klasyfikacją budżetową.
2. Przy wykonywaniu czynności związanych z pobieraniem i gromadzeniem środków publicznych uwzględnia się zasady określone w odrębnych przepisach.
3. W przypadku nie uregulowania należności w terminie, wzywa się dłużnika do zapłaty w terminie określonym we właściwych przepisach.
4. W razie bezskutecznych wezwań do zapłaty wszczyna się niezwłocznie właściwą procedurę egzekucyjną.
5. Umarzanie, odraczanie lub rozkładanie na raty spłaty należności pieniężnych regulują przepisy prawa i akty prawa miejscowego.
6. Zgodność danych  ze stanem rzeczywistym  dokonywana jest poprzez kontrolę podatkową w  terenie.
7. Zwrotu środków publicznych dokonuje kierownik jednostki lub osoba przez niego upoważniona.
8. Gromadzenie środków wpłacanych do kasy odbywa się na zasadach określonych w zarządzeniu Prezydenta Miasta Płocka.
.
§ 3
Dochody gminy gromadzone są  według źródeł ich powstawania w podziale na:
   1) dochody własne,
   2) subwencje ogólne,
   3) dotacje celowe z budżetu państwa,
   4) środki pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi,
   5) środki pochodzące z Unii Europejskiej,
   6) inne środki określone w odrębnych przepisach.
 
§ 4   
 Dochody własne gminy dzielą się na:
1) wpływy z podatków:
a) od nieruchomości,
b) rolny,
c) leśny,
d) od środków transportowych,
e) dochodowego od osób fizycznych, opłacanego w formie karty podatkowej,
f) od spadków i darowizn,
g) od czynności cywilnoprawnych,
2) wpływy z opłat:
a) skarbowej,
b) targowej,
c) od posiadania psów,
d) innych stanowiących dochody gminy, uiszczanych na podstawie odrębnych przepisów,
3) udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, od podatników tego
 podatku zamieszkałych  na obszarze gminy,
4) udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników tego   podatku, posiadających siedzibę  na obszarze gminy,
5) dochody uzyskiwane przez gminne jednostki budżetowe gminy oraz wpłaty od gminnych zakładów budżetowych,
6) dochody z majątku gminy,
7) spadki, zapisy i darowizny na rzecz gminy,
8) dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach,
9) 5,0% dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań  z
zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne
przepisy nie stanowią inaczej,
10) odsetki od pożyczek udzielanych przez gminę, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej,
11) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody gminy,
12) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych gminy, o ile
odrębne przepisy nie stanowią inaczej,
13) dotacje z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego,
14) inne dochody należne gminie na podstawie odrębnych przepisów.

§ 5
Kontrola dochodów z tytułu wpływów z  podatków obejmuje w zakresie:

1) podatków pobieranych od osób prawnych – od nieruchomości, rolnego  i leśnego:
a) zgodności  z uchwałą Rady Miasta stawek podatkowych na podatek od nieruchomości,  zastosowanych przez podatników na formularzach deklaracji, według wzoru określonego uchwałą Rady Miasta,
b) zgodności stawek podatkowych zastosowanych przez podatników na  podatek  rolny i leśny z  obowiązującymi stawkami w danym roku podatkowym na formularzach deklaracji, według wzoru określonego uchwałą Rady Miasta,
c) zgodności  składanych deklaracji pod względem rachunkowym,
d) zasadności składania korekt deklaracji w oparciu o wyjaśnienia podatników, a także dane wynikające z ewidencji gruntów i budynków oraz  pozwolenia na użytkowanie obiektu
budowlanego,
e) terminowości składania deklaracji,
f) terminowości dokonywania wpłat,
g) prawidłowości zarachowania wpłat,
h) prawidłowości naliczania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych,
i) windykację podatków poprzez:
- wystawianie upomnień, decyzji określających zaległość oraz  tytułów wykonawczych,
- dokonywanie zabezpieczenia należności i wierzytelności,
- likwidację nadpłat poprzez ich zaliczenie na poczet zaległych lub bieżących zobowiązań podatkowych lub zwroty  w przypadku braku zaległych lub bieżących zobowiązań,
j)  zgodności udzielonych ulg z przepisami prawa oraz z aktami prawa miejscowego,   
k) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów, przypisów i odpisów,
l) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową, 
ł) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową,

2) podatków pobieranych od osób fizycznych - od nieruchomości, rolnego i leśnego:
a) zgodności składanych informacji o nieruchomościach  z danymi wynikającymi z  ewidencji gruntów i budynków oraz pozwoleniami na użytkowanie obiektu budowlanego,
b) prawidłowości i terminowości wystawiania i doręczania podatnikom decyzji
wymiarowych,
c) kontroli powszechności opodatkowania,
d) zasadności wystawiania decyzji zmieniających decyzje wymiarowe,
e)systematyczności wprowadzania  zmian zgłaszanych przez podatników powodujących zmianę wysokości podatków,
f) bieżącej analizy  ewidencji działalności gospodarczej pod kątem nowo udzielanych zezwoleń,
g) terminowości dokonywania wpłat,
h) prawidłowości zarachowania wpłat,
i) prawidłowości naliczania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych,
j) windykację podatków poprzez:
- wystawianie upomnień, decyzji określających zaległość oraz  tytułów wykonawczych,
- dokonywanie zabezpieczenia należności i wierzytelności,
- likwidację nadpłat poprzez ich zaliczenie na poczet zaległych lub bieżących zobowiązań lub zwroty w przypadku braku zaległych lub bieżących zobowiązań,  
k) zgodności udzielonych ulg z przepisami prawa oraz z aktami prawa miejscowego,
l) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów, przypisów i odpisów,
ł) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z  klasyfikacją budżetową, 
m)prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową,

3) podatku od środków transportowych:
a) zgodności stosowanych stawek podatkowych z aktami prawa miejscowego,
b) zgodności składanych deklaracji oraz ich korekt z danymi z ewidencji pojazdów i ich  właścicieli, na formularzach deklaracji, według wzoru określonego Rozporządzeniem Ministra Finansów,          
c)  zgodności  składanych deklaracji pod względem rachunkowym,
d) terminowości składania deklaracji,
e) terminowości wpłat,
f) prawidłowości zarachowania wpłat,
g) prawidłowości naliczania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych,
i) windykację poprzez:
- wystawianie upomnień, decyzji określających zaległość oraz tytułów wykonawczych,
- dokonywanie zabezpieczenia wierzytelności,
- likwidację nadpłat poprzez ich zaliczenie na poczet zaległych bądź bieżącychzobowiązań lub zwroty w przypadku braku zaległych lub bieżących zobowiązań, 
j) zgodności udzielonych ulg z przepisami prawa oraz z aktami prawa miejscowego,
k) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów, przypisów i odpisów,
l) prawidłowości ujmowania  wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,    
ł) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową,

4)  podatku dochodowego od osób fizycznych opłacanego w formie  karty podatkowej,  podatku od spadków i darowizn oraz podatku od  czynności cywilnoprawnych:
a) zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdaniami z urzędów skarbowych,
b) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
c) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
d) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 6
Kontrola gromadzenia  dochodów  z tytułu wpływów z opłat obejmuje w zakresie: 
1) opłaty skarbowej:
a) zgodności stawek pobieranych opłat z przepisami o opłacie     skarbowej,
b) rozliczanie inkasentów  zgodnie z zawartymi umowami i procedurami,
c) prawidłowości dokonywanych zwrotów opłaty skarbowej,
d) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
e) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
f) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową,

2) opłaty targowej, opłaty od posiadania psów oraz innych opłat stanowiących dochody gminy,uiszczanych na podstawie obowiązujących przepisów:
a) zgodności wysokości pobranych opłat z aktami prawa miejscowego,
b) terminowości dokonywania wpłat przez osoby uiszczające opłaty, 
c) prawidłowości poboru opłat,
d) rozliczanie inkasentów zgodnie z zawartymi umowami i procedurami,
e) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
f) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
g) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 7
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, od podatników tego podatku zamieszkałych  na obszarze gminy  prowadzona jest  w zakresie:
1) terminowości wpłat, 
2) zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdaniami Ministerstwa Finansów,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania  sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 8
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników tego podatku posiadających siedzibę  na obszarze gminy prowadzona jest w zakresie:
1) terminowości wpłat,
2) zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdaniami z urzędów skarbowych,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

 

§ 9
Kontrola gromadzenia dochodów  uzyskiwanych przez gminne jednostki budżetowe gminy oraz wpłaty od gminnych zakładów budżetowych dokonywana jest w zakresie:
1) zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdaniami  jednostek budżetowych,
2) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 10
Kontrola gromadzenia dochodów  z majątku gminy tj. z opłat za  trwały zarząd, użytkowanie i wieczyste użytkowanie nieruchomości, dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych, wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności oraz pozostałych dochodów majątkowych prowadzona jest w zakresie:
1)  zgodności wpłat z przypisami oraz z  zawartymi umowami,
2)  terminowości wpłat,
3) prawidłowości zarachowania wpłat,
4) prawidłowości naliczania odsetek ustawowych z tytułu nieterminowej wpłaty, 
5) zgodności dokonywanych zmian z dokumentami źródłowymi komórek organizacyjnych Urzędu Miasta  Płocka,
6) kontroli windykacji poprzez:
a) wystawianie wezwań do zapłaty,
b) kierowanie spraw o zapłatę na drogę postępowania sądowego,
c) kierowanie spraw do postępowania egzekucyjnego,
7) prawidłowości i terminowości rozliczania podatku VAT,
8) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
9) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
10) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 11
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu spadków, zapisów i darowizn na rzecz gminy prowadzona jest  w zakresie:
1) zgodności wpłat  z zawartymi umowami,
2) terminowości wpłat,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 12
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach prowadzona jest w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości wpłat,
2) wystawiania tytułów wykonawczych,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,                                                                                                                                                                                                                                            4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

 § 13
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu 5,0% dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań  z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej prowadzona jest w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości  pobranych 5,0% od osiągniętych dochodów z ww. tytułu na rzecz gminy,
2) prawidłowości i terminowości przekazywania pobranych dochodów do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 14
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu odsetek od pożyczek udzielanych przez gminę, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej  prowadzona jest w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości wpłat,
2) wysokości odsetek od nieterminowych wpłat należności,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 15
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu odsetek od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych gminy, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej prowadzona jest w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości naliczania przez bank odsetek zgodnie z zawartą umową,
2) prawidłowości i terminowości naliczania przez bank odsetek zgodnie z wynegocjowanym oprocentowaniem lokat wolnych środków,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 16
1.Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego prowadzona jest  w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu dotacji zgodnie  z zawartymi umowami (porozumieniami) pod względem ujęcia  w budżecie klasyfikacji budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez merytoryczne wydziały terminowości otrzymywanych dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego,
3) nadzoru przez merytoryczne wydziały terminowości dokonywania zwrotu niewykorzystanych części dotacji, otrzymanych z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego zgodnie z zawartymi umowami (porozumieniami),
4) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
5) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
6) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

2.Wydziały merytoryczne terminowo sporządzają rozliczenia otrzymanych dotacji z uwzględnieniem sposobu rozliczenia.
3.Wydziały merytoryczne zobowiązane są dostarczyć do WSB.I. kopie umów i porozumień dotyczących otrzymywanych dotacji, niezwłocznie po ich podpisaniu, jednakże przed terminem wpływu środków.

 

§ 17
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu innych  dochodów ( pozostałych)  należnych gminie na podstawie odrębnych przepisów prowadzona jest  w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości wpłat,
2) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 18
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu subwencji ogólnej prowadzona jest w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości  wpłat zgodnie z decyzją Ministra Finansów,
2) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 19
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu dotacji celowych z budżetu państwa  prowadzona jest w zakresie:
1) zgodności wpływu kwot  dotacji celowych  z decyzjami i innymi dokumentami, na  podstawie których  udzielono dotacji,
2) terminowości dokonywania zwrotu niewykorzystanych części dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 20
Kontrola gromadzenia dochodów gminy z tytułu środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi prowadzona jest w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi zgodnie z zawartymi umowami pod względem ujęcia w budżecie klasyfikacji budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości otrzymywanych środków,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

 

§ 21
Kontrola gromadzenia dochodów gminy z tytułu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej prowadzona jest w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej zgodnie z zawartymi umowami pod względem ujęcia w budżecie klasyfikacji budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości otrzymywanych środków,
3) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości dokonywania zwrotu niewykorzystanych części środków,  zgodnie z zawartymi umowami,
4) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
5) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
6) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 22
Kontrola gromadzenia dochodów gminy z tytułu innych środków określonych w odrębnych przepisach prowadzona jest w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu innych środków określonych w odrębnych przepisach zgodnie z zawartymi umowami pod względem ujęcia w budżecie klasyfikacji  budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości otrzymywanych środków,
3) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości dokonywania zwrotu niewykorzystanych części środków,  zgodnie z zawartymi umowami,
4) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
5) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
6) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

 

§ 23
Dochody powiatu gromadzone są  według źródeł ich powstawania w podziale na:
  1) dochody własne,
  2) subwencje ogólne,
  3) dotacje celowe z budżetu państwa,
  4) środki pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi,
  5) środki pochodzące z Unii Europejskiej,
  6) inne środki określone w odrębnych przepisach.
 
§ 24
  Dochody własne powiatu dzielą się na:
1) wpływy z opłat stanowiących dochody powiatu, uiszczane na podstawie odrębnych przepisów, 
2) udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, od podatników tego podatku zamieszkałych  na obszarze powiatu,
3) udziały  we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników tego podatku posiadających siedzibę  na obszarze powiatu,
4) dochody uzyskiwane przez powiatowe jednostki budżetowe powiatu oraz wpłaty od  powiatowych zakładów budżetowych,
5) dochody z majątku powiatu,
6) spadki, zapisy i darowizny na rzecz powiatu,
7) dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach,
8) 5,0% dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej,
9) odsetki od pożyczek udzielanych przez powiat, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej,
10) odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody powiatu,
11) odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych powiatu, o ile odrębne  przepisy nie stanowią inaczej,
12) dotacje z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego,
13) inne  dochody należne powiatowi na podstawie odrębnych przepisów.

 § 25
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu  z tytułu wpływów z opłat  uiszczanych na podstawie odrębnych przepisów prowadzona jest w zakresie: 
1) terminowości wpłat,
2)  prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 26
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu udziałów  we wpływach z podatku
dochodowego od osób fizycznych, od podatników tego podatku zamieszkałych  na obszarze powiatu prowadzona jest w zakresie:
1) terminowości wpłat, 
2) zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdaniami Ministerstwa Finansów,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania  sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 27
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, od podatników tego podatku posiadających siedzibę  na obszarze powiatu prowadzona jest w zakresie:
1) terminowości wpłat,
2) zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdaniami  z urzędów skarbowych,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 28
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu uzyskiwanych przez powiatowe jednostki budżetowe powiatu  oraz wpłaty od powiatowych zakładów budżetowych prowadzona jest w zakresie:
1) zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdaniami  jednostek budżetowych,
2) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 29
Kontrola gromadzenia dochodów  z majątku powiatu tj. z opłat za  trwały zarząd, użytkowanie i wieczyste użytkowanie nieruchomości, dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych, wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności oraz pozostałych dochodów majątkowych prowadzona jest w zakresie:
1)  zgodności wpłat z przypisami oraz z  zawartymi umowami,
2)  terminowości wpłat,
3) prawidłowości zarachowania wpłat,
4) prawidłowości naliczania odsetek ustawowych z tytułu nieterminowej wpłaty, 
5) zgodności dokonywanych zmian z dokumentami źródłowymi komórek organizacyjnych Urzędu Miasta  Płocka,
6) kontroli windykacji poprzez:
a) wystawianie wezwań do zapłaty,
b) kierowanie spraw o zapłatę na drogę postępowania sądowego,
c) kierowanie spraw do postępowania egzekucyjnego,
7) prawidłowości i terminowości rozliczania podatku VAT,
8) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
9) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
10) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 30
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu z tytułu spadków, zapisów i darowizn na rzecz powiatu  prowadzona jest  w zakresie:
1) zgodności wpłat  z zawartymi umowami,
2) terminowości wpłat,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 31
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu z tytułu kar pieniężnych i grzywien określonych w odrębnych przepisach  prowadzona jest w zakresie:
1) terminowości wpłat,
2) wystawiania tytułów wykonawczych,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 32
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu z tytułu 5,0% dochodów uzyskiwanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań  z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, o ile obowiązujące przepisy nie stanowią inaczej prowadzona jest  w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości  pobranych 5,0% od osiągniętych dochodów z ww. tytułu na rzecz powiatu,
2) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4)  prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 33
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu z tytułu odsetek od pożyczek udzielanych przez powiat, o ile odrębne  przepisy nie stanowią inaczej, prowadzona jest  w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości wpłat,
2) wysokości odsetek od nieterminowych wpłat należności,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 34
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu z tytułu odsetek od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody powiatu prowadzona jest  w zakresie:
1) prawidłowości wpłat,
2) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 35
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu odsetek od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych powiatu, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej prowadzona jest w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości naliczania przez bank odsetek zgodnie z zawartą umową,
2) prawidłowości i terminowości naliczania przez bank odsetek zgodnie z wynegocjowanym oprocentowaniem lokat wolnych środków,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 36
1.Kontrola gromadzenia dochodów powiatu z tytułu dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego prowadzona jest  w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu dotacji zgodnie  z zawartymi umowami (porozumieniami) pod względem ujęcia  w budżecie klasyfikacji budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez merytoryczne wydziały terminowości otrzymywanych dotacji z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego,
3) nadzoru przez merytoryczne wydziały terminowości dokonywania zwrotu niewykorzystanych części dotacji, otrzymanych z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego zgodnie z zawartymi umowami (porozumieniami),  
4) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
5) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
6) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

2.Wydziały merytoryczne terminowo sporządzają rozliczenia otrzymanych dotacji z uwzględnieniem sposobu rozliczenia.
3.Wydziały merytoryczne zobowiązane są dostarczyć do WSB.I. kopie umów i porozumień dotyczących otrzymywanych dotacji, niezwłocznie po ich podpisaniu, jednakże przed terminem wpływu środków.

§ 37
Kontrola gromadzenia  dochodów powiatu  z tytułu innych  dochodów należnych powiatowi na podstawie odrębnych przepisów prowadzona jest  w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości wpłat,
2) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 38
Kontrola gromadzenia dochodów z tytułu subwencji prowadzona jest w zakresie:
1) prawidłowości i terminowości  wpłat zgodnie z decyzją Ministra Finansów,
2) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
3) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
4) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 39
Kontrola gromadzenia dochodów powiatu z tytułu dotacji celowych z budżetu państwa prowadzona jest w zakresie:
1) zgodności wpływu kwot  dotacji  z decyzjami i innymi dokumentami, na  podstawie  których   udzielono dotacji,
2)  terminowości dokonywania zwrotu niewykorzystanych części dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 40
Kontrola gromadzenia dochodów powiatu z tytułu środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi prowadzona jest w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi zgodnie z zawartymi umowami pod względem ujęcia w budżecie klasyfikacji budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości otrzymywanych środków,
3) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
4) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
5) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 41
Kontrola gromadzenia dochodów powiatu z tytułu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej prowadzona jest w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej zgodnie z zawartymi umowami pod względem ujęcia w budżecie klasyfikacji budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości otrzymywanych  środków,
3) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości dokonywania zwrotu  niewykorzystanych części środków,  zgodnie z zawartymi umowami,
4) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
5) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
6) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 42
Kontrola gromadzenia dochodów powiatu z tytułu innych środków określonych w odrębnych przepisach prowadzona jest w zakresie:
1) wysokości otrzymywanych dochodów z tytułu innych środków określonych w odrębnych przepisach zgodnie z zawartymi umowami pod względem ujęcia w budżecie klasyfikacji budżetowej oraz konieczności dokonania zmian w planie budżetu,
2) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości otrzymywanych środków,
3) nadzoru przez jednostki budżetowe i wydziały merytoryczne terminowości dokonywania zwrotu niewykorzystanych części środków,  zgodnie z zawartymi umowami,
4) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
5) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
6) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 43
Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego gromadzone są :
1) przez gminne i powiatowe jednostki budżetowe,
2) z majątku.

§ 44
Kontrola gromadzenia  dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego, uzyskiwanych przez gminne i powiatowe jednostki budżetowe  prowadzona jest w zakresie:
1) terminowości wpłat,
2) prawidłowości klasyfikacji budżetowej i ujmowania wpływów w ewidencji księgowej,
3) prawidłowości i terminowości przekazywania pobranych dochodów do Mazowieckiego Urzędu  Wojewódzkiego,
4) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
5) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
6) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

§ 45
Kontrola gromadzenia  dochodów  budżetowych związanych z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego z majątku tj. z tytułu opłat za  trwały zarząd, użytkowanie i wieczyste użytkowanie nieruchomości, dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych, wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, wpływy  ze  sprzedaży składników majątkowych prowadzona jest  w zakresie:
1) zgodności wpłat z przypisami oraz z  zawartymi umowami,
2) terminowości wpłat,
3) prawidłowości naliczania odsetek ustawowych z tytułu nieterminowej wpłaty,
4) zgodności dokonywanych zmian z dokumentami źródłowymi komórek organizacyjnych,
5) kontroli windykacji poprzez:
a) wystawianie wezwań do zapłaty,
b) kierowanie spraw do wyegzekwowania na drodze postępowania sądowego,
6) prawidłowości i terminowości rozliczania podatku VAT,
7)  prawidłowości i terminowości przekazywania pobranych dochodów do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego,
8) prawidłowości prowadzenia ewidencji księgowej wpływów,
9) prawidłowości ujmowania wpływów zgodnie z klasyfikacją budżetową,
10) prawidłowości sporządzania sprawozdawczości zgodnie z ewidencją księgową.

 

Katalogi zarządzeń:

---

Wszystkie Zarządzenia

---