Zarządzenie Nr 4103/09 z dnia 30 grudnia 2009r.

Zarządzenie nr  4103/09
Prezydenta Miasta Płocka
z dnia 30 grudnia 2009 r.

zmieniające zarządzenie w sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej

Na podstawie art. 4, art. 26 i art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 i Nr 165, poz. 1316), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 142, poz. 1020 oraz z 2008r. Nr 72 poz. 422), § 11 ust. 1 Regulaminu organizacyjnego Urzędu Miasta Płocka  przyjętego zarządzeniem nr 2208/2008 Prezydenta Miasta Płocka  z dnia 16 lipca 2008 r., zmienionym zarządzeniami: nr 2326/2008 z dnia 1 września 2008r., nr 3432/2009  z dnia 8 czerwca 2009r. i nr 3766/2009 z dnia 30 września 2009r. w związku z Komunikatem Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz.Urz. MF Nr 7, poz. 58) zarządzam, co następuje:
§ 1

W instrukcji inwentaryzacyjnej, stanowiącej załącznik do  zarządzenia Nr 2509/2008 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 23 października 2008r. wprowadzam następujące zmiany:

1) w § 8 w ust. 6 pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„4) pobranie przed rozpoczęciem inwentaryzacji arkuszy spisu z natury od osoby odpowiedzialnej za gospodarkę drukami ścisłego zarachowania, właściwe ich sporządzenie i rozliczenie się z pobranych arkuszy po zakończeniu inwentaryzacji,”,

2) w § 8  ust. 11 otrzymuje brzmienie:
„11. Rubryki „cena” i „wartość” wypełniają pracownicy prowadzący ewidencję analityczną majątku lub ewidencję księgową kas.”,

3) w § 8  ust. 14  otrzymuje brzmienie:
„14. W przypadku wystąpienia różnic inwentaryzacyjnych (nadwyżki, niedobory) sporządzane jest zestawienie różnic inwentaryzacyjnych przez:
1) pracownika prowadzącego ewidencję analityczną - w przypadku inwentaryzacji majątku objętego ewidencją ilościowo - wartościową, wg wzoru stanowiącego załącznik nr 5; zestawienie podpisuje osoba sporządzająca i skarbnik,
2) pracownika prowadzącego ewidencję księgową kas - w przypadku inwentaryzacji kas, wg wzoru stanowiącego  załącznik nr 5; zestawienie podpisuje osoba sporządzająca i skarbnik,
3) pracownika prowadzącego ewidencję ilościową - w przypadku inwentaryzacji majątku objętego ewidencją ilościową; zestawienie podpisuje osoba sporządzająca,  kierownik komórki merytorycznej, w której prowadzona jest ewidencja ilościowa i skarbnik.”,

4)w § 8 dodaje się ust. 14 „a”  w brzmieniu:
„14a. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych przekazywane jest przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej celem weryfikacji.”,

5) w § 8 dodaje się ust. 14 „b” w brzmieniu: 
„14b.Komisja inwentaryzacyjna wyjaśnia z osobami materialnie odpowiedzialnymi przyczyny powstania różnic.”,

6) w § 9 w ust. 3 pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„5) w arkuszu spisu z natury komisja inwentaryzacyjna wpisuje następujące dane:
a) nazwę i adres jednostki organizacyjnej (może być pieczęć jednostki),
b) skład komisji z podaniem imienia i nazwiska oraz określeniem roli w komisji (przewodniczący lub członek),
c) osoby materialnie odpowiedzialne z podaniem imienia i nazwiska,
d) rodzaj inwentaryzacji (okresowa, doraźna lub zdawczo - odbiorcza),
 e) sposób przeprowadzenia,
f) nazwę jednostki inwentaryzacyjnej (pole spisowe),
g) numer kolejny pozycji arkusza spisu,
h) nazwę przedmiotu spisywanego,
i) numer inwentarzowy,
j) jednostki miary,
k) ilość stwierdzoną,
l) ewentualne uwagi,
ł) na stronie, na której zakończono spis danej grupy składników – klauzulę „Spis zakończono na poz. …..........., strona ….........”,
m) imię i nazwisko osoby materialnie odpowiedzialnej,
n)  imię i nazwisko przewodniczącego i członków komisji
a   następnie  osoba  materialnie  odpowiedzialna  oraz  komisja  inwentaryzacyjna   podpisują
arkusz spisu z natury,”,

7) w § 9 w ust. 3 pkt 10 otrzymuje brzmienie:
„10) po zakończeniu spisu przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej obydwa egzemplarze arkusza spisu z natury przekazuje skarbnikowi, który następnie przekazuje arkusz:
1) w przypadku inwentaryzacji majątku objętego ewidencją ilościowo - wartościową, pracownikowi odpowiedzialnemu za prowadzenie ewidencji analitycznej, w celu wyceny. Osoba dokonująca wyceny wypełnia rubryki „cena” (wpisuje ceny ewidencyjne ujęte w księgach rachunkowych) i „wartość” oraz ustala łączną wartość składników majątku na arkuszach spisu z natury, a następnie  składa podpis na arkuszach spisu z natury w pozycji „wycenił”,
2) w przypadku inwentaryzacji kas, pracownikowi odpowiedzialnemu za prowadzenie ewidencji księgowej kas, w celu dokonania  sprawdzenia stanu księgowego ze stanem środków pieniężnych w kasie oraz weksli wraz z deklaracją wekslową, który  następnie składa podpis na arkuszach spisu z natury w pozycji „wycenił”,
3) w przypadku  inwentaryzacji majątku objętego ewidencją ilościową, pracownikowi odpowiedzialnemu za prowadzenie ewidencji ilościowej, w celu ustalenia łącznej ilości składników majątku na arkuszach spisu z natury i porównania stanu ewidencyjnego ze stanem faktycznym. Ww. pracownik następnie składa podpis na arkuszach spisu z natury w pozycji „wycenił”,”,

8) w § 9 w ust. 3 pkt  12  otrzymuje brzmienie:
„12) po wypełnieniu wszystkich rubryk arkusza spisu z natury przez komisję inwentaryzacyjną i  wypełnieniu pozycji „wycenił”, sprawdzenia dokonuje skarbnik, który wpisuje swoje imię i nazwisko oraz składa podpis; dopuszcza się zastosowanie imiennej pieczęci z podpisem,”,

9) w § 9 ust. 7 otrzymuje brzmienie:
„7. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych - zestawienie różnic inwentaryzacyjnych  sporządzane  jest:
1) w przypadku spisu z natury majątku objętego ewidencją ilościowo – wartościową, przez pracownika prowadzącego ewidencję analityczną majątku, wg wzoru stanowiącego załącznik nr 5 i podpisywane przez osobę sporządzającą i skarbnika,
2) w przypadku spisu z natury w kasie, przez pracownika prowadzącego ewidencję księgową kas, wg wzoru stanowiącego załącznik nr 5 i podpisywane przez osobę sporządzającą i skarbnika,
3) w przypadku spisu z natury majątku objętego ewidencją ilościową, przez pracownika prowadzącego ewidencję ilościową i podpisywane przez osobę sporządzającą, kierownika komórki merytorycznej, w której prowadzona jest ewidencja ilościowa oraz skarbnika.”,

10) w § 9 dodaje się ust. 7 „a” w brzmieniu:
„7a. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych sporządzane jest w dwóch egzemplarzach, z których jeden egzemplarz otrzymuje WSB, a drugi osoba materialnie odpowiedzialna.”,

11) w § 9 w ust. 6  po wyrazach: „wg załącznika nr 4” dodaje się wyrazy: „dotyczącego   inwentaryzacji metodą spisu z natury składników majątku objętych ewidencją ilościowo - wartościową oraz kas.”,

12) w § 9 w ust. 7 po wyrazach: „wg załącznika nr 5” dodaje  się wyrazy: „dotyczącego inwentaryzacji metodą spisu z natury składników majątku objętych ewidencją ilościowo - wartościową oraz kas.”,

13) w § 10 w ust. 4 pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„4) środki trwałe i pozostałe środki trwałe będące w użytkowaniu innych  jednostek; Potwierdzenia sald przygotowują osoby prowadzące ewidencję analityczną, podlegającą potwierdzeniu sald.”,

14) w § 12 ust. 7 otrzymuje brzmienie:
„7. Dopuszcza się możliwość odnotowania faktu przeprowadzenia inwentaryzacji metodą weryfikacji sald na zestawieniu innym niż wydruk z programu finansowo – księgowego.”,

15) w § 14 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Ujawnione podczas inwentaryzacji składniki majątku wycenia się w wartości wynikającej z posiadanych dokumentów, a gdy ich brak, na podstawie cen sprzedaży takiego samego lub podobnego składnika majątku, z uwzględnieniem wartości rynkowej (godziwej) oraz stopnia ewentualnego zużycia. W przypadku braku dokumentów, określenia wartości składników majątku trwałego dla celów ewidencyjnych w księgach rachunkowych dokonuje komisja w składzie co najmniej trzech osób powołana na wniosek skarbnika przez kierownika jednostki spośród pracowników jednostki lub osoba posiadająca wiedzę specjalistyczną, wyłoniona  w drodze zlecenia przez komórkę merytoryczną  - decyzję w tym zakresie podejmuje kierownik jednostki lub osoba przez  niego upoważniona.”,

16) w § 14 ust.  2 otrzymuje brzmienie:
„2. Z przeprowadzonej wyceny komisja, o której mowa w ust. 1 sporządza protokół, określając w nim nazwę składnika, ilość oraz wartość z uzasadnieniem wyceny.”,

17) w § 14 skreśla się ust 3, 4, 5 i 6.

§ 2

Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Miasta Płocka.

§ 3

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.                                  
                                                                                                        
Prezydent Miasta Płocka
/-/ Mirosław Milewski
                                                                                                                                

Katalogi zarządzeń: